4.2 LES SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION Des évolutions favorables en trompe-l’œil Soldes intermédiaires de gestion (en millions d'euros) 2010 2018 2019 2020 Variations 2019/2020 Produit net bancaire 235,8 268,7 276,4 266,0 -3,7% Résultat brut d'exploitation 83,8 54,0 62,7 63,8 1,9% Coût du risque 4,4 5,1 12,6 14,5 15,5% Résultat d'exploitation 79,3 48,9 50,1 49,3 -1,6% Résultat courant avant impôt 80,4 47,6 50,4 47,4 -5,9% Résultat net 55,6 25,2 26,5 38,2 43,9% Source : IEDOM (échantillon de banques) En dépit du recul du PNB, lerésultat brut d’exploitation(RBE)s’inscrit en légère hausse (+1,9%). Cela résulte notamment de la nouvelleréduction des frais généraux (-1,1% pour les frais de personnel, -2,8% pour les services extérieurs), mais également de la hausse des charges refacturées(+81,0%) liée à la mutualisation des charges dans le cadre de la restructuration1 d’un établissement de l’échantillon. Coût du risque / RBE En revanche, le résultat d’exploitation est 25% orienté à la baisse (-1,6%), au vu de la hausse du 20% coût du risque(+15,5%); celui-ci représente 15% 22,8% du RBE(+2,7pts). Cette dégradation du 10% 5% coût du risque est principalement liée à la hausse 0% des pertes sur créances irrécupérables (+30,0%). -5% Selon les informations recueillies, cette évolution traduit la volonté des banques d’assainir leurs Source : IEDOM (échantillonde banques) portefeuillesde créditsviades passages en pertes de créances relativement anciennes, et n’est pas à rapprocher d’une éventuelle détérioration de la situation financière de la clientèle (qui serait plus à craindre à partir de 2021). Décomposition du coût du risque (en millions d'euros) 2010 2018 2019 2020 Variations 2019/2020 (+) Dotations nettes aux prov. sur douteux 2,4 2,0 4,8 3,5 -27,2% (+) Dotations nettes aux prov. sur dépréciation 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% (+) Dotations nettes aux prov. pour risques -1,5 -0,8 0,1 0,9 605,9% (+) Pertes nettes sur créances irrécupérables 9,9 8,8 11,0 14,4 30,0% (-) Intérêts sur créances douteuses 6,4 5,0 3,4 4,2 22,7% Coût du risque 4,4 5,1 12,6 14,5 15,5% Source : IEDOM (échantillon de banques) Le résultat courant avant impôt, tenant compte à la fois du résultat d’exploitation et du résultat financier, se replie (-5,9%).En revanche,le résultat net progresse de façon conséquente (+43,9%), en lien avec le recul de l’impôt sur les bénéfices et celui de la dotation au fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) qui s’expliquent tous deux par la restructuration d’un établissementde l’échantillon.2 1Il s’agit de frais qui ont été préalablement comptabilisés au sein de l’établissement, mais qui sont, finalement, en partie pris en charge par le groupe d’appartenance, généralement par application d’une clé de répartition. 2Plusieurs différences existent entre une succursale et une filiale bancaire; concernant l’assujettissement à l’impôt ou à la dotation au FRBG, les succursales n’y sont pas soumises, à l’inverse des filiales qui ont un fonctionnement autonome. 190 01021102210231024102510261027102810291020202